Ehegattensplitting

Welche steuerlichen Vorteile bietet das Ehegattensplitting und welches sind die Voraussetzungen für die Anwendung des Splittingtarifs? Zur Berechnung der Steuervorteile für Verheiratete kann ein Online Ehegattensplitting-Rechner genutzt werden.

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  Ehegattensplitting-Rechner




Steuerjahr     Ehemann Ehefrau  
Kirchensteuersatz %   Zu versteuerndes Einkommen  Euro  Euro  





    Steuerklassenrechner

 
Steuerjahr  Ehemann Ehefrau    
Bruttogehalt pro   Euro  Euro    
Geburtsdatum    
Arbeitsstelle im Bundesland    
Kirchensteuer % %    
rentenversicherungspflichtig neinja neinja    
Elternteil o. unter 23 Jahre neinja neinja    
Krankenversicherungsbeitragssatz
Zusatzbeitrag KV 2015
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oder private Krankenversicherung
(inkl. Pflegeversicherung)
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Arbeitgeberzuschuss neinja neinja    
Gesamtbeitrag private Krankenversicherung
(für Basisversorgung)
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(Jahres) Freibetrag aus LStKarte  Euro  Euro    
(Jahres) Hinzurechnungsbetrag  Euro  Euro    




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Welche Steuererspanis bringt die Heirat? Das Ehegattensplitting soll Ehepaare steuerlich begünstigen. Im Steuerrecht wird in diesem Zusammenhang von Zusammenveranlagung gesprochen. Eine andere Veranlagungsform ist die Einzelveranlagung bei Ledigen aber auch bei Ehegatten. Rechtsgrundlage für den Splittingtarif ist § 32a Abs. 5 EStG. Mit dem online Ehegattensplitting-Rechner auf dieser Seite kann die Steuerersparnis der Zusammenveranlagung gegenüber der Einzelveranlagung berechnet werden. Hier finden Sie außerdem einen weiteren Splittingrechner zum Ehegattensplitting Bei Der Lohnsteuer.

   

Splittingtarif

Vereinfachend wird beim Ehegattensplitting das zu versteuernde Einkommen der beiden Eheleute aufsummiert und anschließend halbiert. Für den halbierten Einkommensbetrag wird dann die Einkommensteuer wie bei der Einzelveranlagung nach dem Grundtarif berechnet. Die auf diese Weise ermittelte Einkommensteuer wird nun wieder verdoppelt und den Ehegatten zugerechnet. Die steuerlichen Vorteile bei Anwendung des Splittingtarifs im Gegensatz zum bei der Einzelveranlagung verwendeten Grundtarif lassen sich gut mit dem Ehegattensplitting-Rechner auf dieser Seite aufzeigen.

Das Ehegattensplitting wird auch beim Lohnsteuerabzug in den Steuerklassenkombinationen 3/5 und 4/4 mit Faktorverfahren begünstigend berücksichtigt. Zur Bestimmung und Optimierung der Lohnsteuer für Verheiratete kann ein Steuerklassenrechner verwendet werden. Dieser berechnet online die günstigsten Steuerklassenvarianten.
   

Welche steuerlichen Vorteile bringt das Ehegattensplitting?

Im allgemeinen ist die Zusammenveranlagung mit Splittingtarif günstiger als die Einzelveranlagung. Das liegt daran, dass durch das Ehegattensplitting die Freibeträge zumeist besser ausgenutzt und die Progressionsspitzen abgemildert werden. Ein besonders hoher Splittingeffekt wird in der Regel erzielt, wenn ein Ehepartner keine Einkünfte erzielt oder zumindest die Einkommensunterschiede relativ hoch sind. Der gößte steuerliche Splittingvorteil (ohne Solz. und KISt.) in Höhe von 15.718 Euro kann im Jahr 2013 ab einem Einkommen von 501.463 Euro erzielt werden, wenn der andere Ehegatte kein Einkommen hat.

Verfügt der andere Ehegatte über Verlustvorträge, so kann der steuerliche Vorteil sogar noch weiter gesteigert werden, da Ehepaare Gewinne und Verluste innerhalb bestimmter Grenzen untereinander verrechnen können. Im Ehegattensplittingrechner kann hierfür bei einem Ehepartner ein bis zur zulässigen Verrechnungshöchstgrenze möglicher negativer Betrag eingegeben werden. Bei Auswertung des Splittingvorteils ist in diesem Fall zu berücksichtigen, dass ein so genannter Verlustvortrag im Fall der Einzelveranlagung entsprechend für weitere Jahre erhalten bleibt und im Fall der Zusammenveranlagung verbraucht wird.

Eine Heirat kann also bereits aus steuerlichen Gründen recht lohnenswert sein. Verfügt ein Ehegatte zum Beispiel über einen Verlustvortrag von 500.000 Euro und der andere über ein Einkommen von 100.000 Euro jährlich, so fällt nach der Heirat bei entsprechender Verlustverrechnung in den nächsten 5 Jahren keine Steuer an,

Auf der Unterseite zum Thema über weitere Steuervorteile-Ehegatten kann unter anderem berechnet werden, wie Ehegatten unter Anwendung des Splittingtarifs Kapitalerträge versteuern können.
   

Wann ist die Einzelveranlagung günstiger?

In Einzelfällen kann eine getrennte Veranlagung günstiger sein, wenn etwa in bestimmten Konstellationen Verlustvorträge erzielt werden können oder Einkünfte Unter Progressionsvorbehalt berücksichtigt werden müssen.

Beispiel: So würden die steuerlichen Verluste in Höhe von 8.000 Euro eines Ehegatten bei einer Zusammenveranlagung wegen der Gewinn/Verlust-Verrechnung verfallen, wenn der andere Ehegatte ein zu versteuerndes Einkommen in Höhe von 8.000 Euro erzielt. In beiden Veranlungungsformen würde aber keine Einkommensteuer festgesetzt werden, da die Einkommen unterhalb der Grundfreibeträge liegt. Soll der Verlustvortrag in Höhe von 8.000 Euro zur Verrechnung mit Einkommen in anderen Veranlagungszeiträumen gerettet werden, wäre in diesem Fall die Einzelveranlagung günstiger.

   

Ehegattensplitting-Rechner

Der Ehegattensplitting-Rechner berechnet die Steuerersparnis für die Jahre 2010 - 2015, 2016 und 2017 durch den Splittingtarif. Der Ehegattensplittingrechner soll dabei die steuerlichen Effekte nur für einfache Fälle veranschaulichen.

Der weitere Steuer-Rechner kann zur Ermittlung der steuerlich günstigsten Lohnsteuerklasse für Ehegatten oder Lebenspartner genutzt werden. Eine Gewähr für die Korrektheit der Steuerberechnungen wird nicht übernommen.

   

Welche Voraussetzungen gibt es für das Ehegattensplitting?

Die Zusammenveranlagung ist in §26 EStG beschrieben. Demnach müssen beide Ehegatten unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein, nicht dauernd getrennt leben und beide gerade genannten Voraussetzungen zu Beginn des Steuerjahres vorgelegen haben oder im Laufe des Steuerjahres eingetreten sein.

   

Weitere Splittingtarif-Rechner und Ehegattensplitting-Tabellen

Folgende Online-Rechner seien im Zusammenhang mit dem Ehegattensplitting genannt. Im Zusammenhang mit der Lohnsteuer bei Ehegatten kann die günstigste Steuerklasse mit einem Steuerklassenrechner oder Elterngeldrechner ermittelt werden. Der Faktor für die Steuerklasse 4 kann mit einem Faktorverfahrenrecher ermittelt werden. Zur Berechnung der Einkommensteuer kann bei der Zusammenveranlagung eine Splittingtabelle und bei der Einzelveranlagung eine Einkommensteuertabelle oder Grundtabelle verwendet werden. Einen guten Überblick bietet auch die folgende Steuertabelle mit Gegenüberstellung von Splittingtarif und Grundtarif. Die steuerlichen Auswirkungen durch den Splittingtarif lassen sich aber auch mit einem Einkommensteuerrechner ermitteln. Hier finden Sie Splittingtabellen im PDF-Format.

   

Ehegattensplitting und Faktorverfahren

Das Ehegattensplitting für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartnerschaften findet zudem gemäß §39f EStG bei den Steuerklassen 4/4 mit Faktor Anwendung. Der vom Finanzamt berechnete Faktor reduziert als Wert kleiner 1 die Lohnsteuer der Lohnsteuerklassenkombination 4/4 ohne Faktor. Um den Faktor zu bestimmen, wird die voraussichtliche Lohnsteuer der beiden Ehegatten nach dem Splittingverfahren bestimmt und durch die zu zahlende Lohnsteuer der Lohnsteuerklassen 4/4 ohne Splittingtarif geteilt. Der mit dem Faktor multiplizierte Lohnsteuerbetrag der Lohnsteuerklassen 4/4 ist aus diesem Grund kleiner als ohne Verwendung des Faktors. Zu beachten ist aber, dass Ehegatten bei der Steuerklassenwahl 4/4 mit Faktor für das betreffende Steuerjahr eine Steuererklärung abgeben müssen. Hier finden Sie einen guten Überblick über die günstigste Lohnsteuerklassenwahl für Ehegatten.

   

Ehegattensplitting für eingetragene Lebenspartnerschaften

Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) in Karlsruhe hat am 06.06.2013 entschieden, dass das Ehegattensplitting auch für Partner in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft gilt. Entsprechende Gesetzesvorschriften müssen rückwirkend zum 1. August 2001 geändert werden.

   

Gnadensplitting

Beim Tod eines Ehepartners wird der Splittingtarif nach § 32a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 EStG nicht nur im Todesjahr angewendet, sondern auch noch in dem Steuerjahr, welches dem Todesjahr folgt.

   

Ehegattensplitting nach der Heirat

Im Rahmen des ELStAM-Verfahrens (ELStAM = Elektronischen LohnSteuerAbzugsMerkmale) erfolgt nach der Heirat eine Mitteilung von den Meldebehörden an die Finanzverwaltung. Aufgrund dieser Mitteilung erhalten beide Ehegatten automatisch die Steuerklasse 4 ohne Faktor. Die Steuerklassenkombination 3/5 oder 4/4 mit Faktor muss gegebenenfalls beim Finanzamt beantragt werden. Letztere Steuerklassenkombination berücksichtigt durch den Faktor ebenfalls das Splittingverfahren, wobei der Faktor jedes Jahr neu zu beantragen ist.


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Ehegattensplitting-Haftung

ehegattensplitting.info - Überblick

1. Splittingtarif
2. Welche steuerlichen Vorteile bringt das Ehegattensplitting?
3. Wann ist die Einzelveranlagung günstiger?
4. Ehegattensplitting-Rechner
5. Welche Voraussetzungen gibt es für das Ehegattensplitting?
6. Weitere Splittingtarif-Rechner und Ehegattensplitting-Tabellen
7. Ehegattensplitting und Faktorverfahren
8. Ehegattensplitting für eingetragene Lebenspartnerschaften
9. Gnadensplitting
10. Ehegattensplitting nach der Heirat
11. Steuervorteile-Ehegatten
12. Ehegattensplitting-Lohnsteuer



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